十三朝古都之称的河南洛阳，建国初期依靠重工业基础，成为当时的全国第五大重工业城市。近年来，作为中原城市群副中心城市，洛阳在河南省发展格局中具有举足轻重的地位，吸引了众多金融机构进驻布局。

作为洛阳本土法人机构的洛阳银行股份有限公司(下称“洛阳银行”)，拥有洛阳优良的经济基础依托，然而其却因内部控制、制度缺失、公司治理能力不强等问题导致监管部门对其“罚单不断”，因财务数据披露不一致令其真实业绩备受业界质疑，甚至还曾“拒绝、阻碍人民银行监督检查”，一系列的事实或导致洛阳银行面临着更大的内部管理风险、流动性风险和信用风险，上市之路也历经坎坷。面对内外部环境的机遇与挑战，在金融严监管、去杠杆背景下，洛阳银行上市之路亦更加艰难，或将面临更大的风险。

罚单接踵

洛阳银行前身为洛阳市商业银行，是1997年成立的一家具有独立法人资格的股份制商业银行。2009年3月，经中国银监会批准，更名为洛阳银行。该行连续9年监管评级达到二级，然而近日却陷入接连不断的违规罚单的“泥潭”当中，涉及不良资产核销、贷款“三查”、违规授信、管理失职等问题。

7月24、25两日之内，银保监会发布六则对洛阳银行的行政处罚信息。

7月24日，银保监会发布的一则行政处罚信息公开表称，洛阳银行主要违法违规事实(案由)：(一)洛阳银行在业务相关制度缺失的情况下，办理了出口商业发票贴现业务。(二)在办理的出口商业发票贴现业务中，洛阳银行贷前调查不尽职，审查阶段不审慎，授信审批阶段流于形式，放款阶段存在失职行为，贷后管理未尽责。(三)洛阳银行将上述业务中形成的不良资产在不符合规定情况下认定为呆账且核销。(四)洛阳银行违反内部控制相关法律法规，没有按照该行内部制度的要求执行授信业务审查有关流程以及没有履行不良资产核销相关程序。对王建甫责令整改并处以罚款共计200万元。

此外，两名相关责任人也被处罚。据24日银保监会另外两则行政处罚信息显示，于洁琳在洛阳银行在业务相关制度缺失的情况下办理了出口商业发票贴现业务的违规行为中负有责任，被洛阳银监分局处以警告，并被罚款7万元。宋东亚在洛阳银行办理的出口商业发票贴现业务中对授信以及放款审查流于形式的违规行为中负有责任，被洛阳银监分局处以警告，并被罚款5万元。

7月25日，银保监会连续对洛阳银行发布三则行政处罚信息公开表显示，基于在洛阳银行实施的违规核销不良资产的行为中负有责任的违规事实，分别对耿红、李忠营、陈占朝处以警告的行政处罚。

9月10日，银保监会发布的两则行政处罚信息公开表显示，洛阳银行股份有限公司郑州分行李建曾，对洛阳银行股份有限公司郑州分行贷款“三查”严重失职，形成大额不良应负领导责任，被处警告并处罚款5万元。魏宇林由于贷款“三查”严重失职，形成大额不良，被处以罚款合计200万元。

9月13日，银保监会再次发布对洛阳银行的行政处罚信息，洛阳银行股份有限公司曹红政在洛阳银行郑州分行违规授信以及没有执行内部制度的违规行为中负有管理责任，对其处以警告处罚并罚款5万元。

9月中旬，中央人民银行郑州中心支行官网上披露的《中国人民银行洛阳市中心支行公布行政处罚信息公示表》显示，在被罚的六家银行中，其他5家银行所涉及的违规行为主要类型为“未按照规定挑剔残损、无损人民币”，而洛阳银行显得与众不同，其由于“拒绝、阻碍人民银行监督检查”，被央行洛阳市中心支行罚款20万元。

内部隐忧

据洛阳银行2017年报显示，该行2017年度主营业务收入108.35亿元，增幅13.86%;利润总额38.83亿元，增幅11.95%;存款余额1248.19亿元，增幅13.47%;总负债2134.79亿元，增幅14.28%。看似不错的业绩指标的增长难掩其隐忧。

不良贷款率是衡量商业银行信贷资产安全状况的重要指标之一，用来衡量金融机构不良贷款占总贷款余额的比重。相关数据显示，洛阳银行2017年不良贷款余额11.83亿元，不良贷款率1.57%，较2016年该指标1.52%上升0.05%。该行2015-2017年不良贷款率数据分别为1.37%、1.52%、1.57%，呈逐年上升趋势。

存贷比是指商业银行贷款总额除以存款总额的比值。从银行防风险角度分析，存贷比过高，其系统性风险或会升高，流动性风险亦会增大。虽存贷比不得超过75%的规定不再是监管部门的法定监管指标，转为流动性监测指标，而洛阳银行2017年度存贷比为74.28%，相比该行2016年存贷比72.53%，同比上升1.75%。

《华夏时报》记者通过分析发现，对比洛阳银行2017年度存贷比74.28%，同属河南省的中原银行、郑州银行、平顶山银行的2017年度该指标分别为64.85%、50.29%、63.49%，洛阳银行该指标远高于其他三家银行。洛阳银行2014-2017年存贷比分别为60.02%、68.92%、72.53%、74.28%，呈逐年上升趋势。

拨备覆盖率是衡量资产质量，考察银行财务是否稳健，风险是否可控的重要指标。拨备覆盖率是重要的逆周期监管工具，其核心意义正是“以丰补歉”。在宏观经济上行、银行利润增长较快时期，商业银行加大拨备计提力度，储备足够的财务资源。在当前宏观经济增速换档、下行压力加大和银行业信贷风险增大的形势下，则可以发挥拨备覆盖率逆周期金融监管作用，帮助商业银行加快处置不良贷款，保持金融稳定，更好地支持实体经济发展。相关数据显示，洛阳银行2013-2017年拨备覆盖率分别为503.27% 、429.45% 、311.72% 、298.31%、305.53%，整体呈下降趋势，2017年增长7.22%。

相关数据显示，洛阳银行2017年度手续费及佣金净收入5.11亿元，下降16.62%，而同在河南的中原银行、郑州银行、平顶山银行手续费及佣金收入均大幅增长，增幅分别为71.37%、53.58%、36.47%。洛阳银行2017年其他综合收益为-2.01亿，同比下降258.93%。

数据“硬伤”

值得注意的是，洛阳银行2017年报中部分数据与其披露的同业存单发行计划中的数据相比较，二者数据并不相符，存在较大出入，本报此前曾对此问题进行过报道。

《华夏时报》记者分析发现，同业存单发行计划中显示的资产总额、负债总额、利润总额、营业首日、净利润、流动性比率、资本充足率、拨备覆盖率等数据，均不同于2017年报所披露数据，且整体来比年报所披露数据更加“优良”。

洛阳银行2018年度同业存单发行计划中称，“根据中国人民银行《同业存单管理暂行办法》有关规定，经中国人民银行备案，本行拟在全国银行间市场发行同业存单”。

在发行人基本情况的财务状况中，该行披露了最近3年主要会计数据和财务指标。2017年(9月)、2016年和2015年，该行资产总额分别为1824.95亿元、1830.76亿元和1563.04亿元;而年报披露的同期资产总额为2078.03亿元、2027.57亿元和1667.07亿元;2017年(9月)年报数据比同业存单发行计划披露的资产总额多了250多亿元。

同业存单发行计划显示，洛阳银行负债总额为1669.77亿元、1692.05亿元和1441.57亿元;反观年报披露的同期负债总额为1900.36亿元、1867.98亿元和1533.78亿元。

在经营和盈利能力方面，同业存单发行计划披露的2017年(9月)、2016年和2015年的营业收入分别是38.79亿元、53.26亿元和47.95亿元;年报的数据为47.1亿元、62.81亿元和53.06亿元，远高于同业存单发行计划披露的数据。利润总额一项中，同业存单发行计划的数据为26.96亿元、29.52亿元和25.77亿元;年报的数据31.83亿元、34.69亿元和27.95亿元。

在净利润方面，同业存单发行计划披露的数据是20.73亿元、22.75亿元和19.63亿元;同期年报的数据是24.26亿元、26.14亿元和21.35亿元;对比发现，二者最多相差近4亿元，最少也差了1亿多元。在资产利润率一项，同业存单发行计划的数据分别为1.51%、1.34%和1.46%;而年报的数据是1.58%、1.41%和1.5%。

在披露的成本收入比一项，两个信息源的数据各有高低。同业存单发行计划的数据为20.35%、19.72%和18.22%;年报的同期数据为19.63%、20.02%和19.69%。在流动性比例方面，同业存单发行计划的数据为48.18%、54.86%和62.46%;年报的同期数据为47.77%、53.82%和61.25%，均低于同业存单发行计划的数据。

从资本充足率方面看，同业存单发行计划的数据是14.36%、12.36%和14.1%;年报显示的数据是14.15%、12.89%和14.4%。同业存单发行计划披露的拨备覆盖率为310.64%、301.12%和308.24%;年报披露的数据为306.22%、298.31%和311.72%。

“圆梦”何期

2011年6月，洛阳市政府发布文件并成立以时任副市长吴中阳为组长的洛阳银行上市领导小组，小组成员还包括洛阳市金融办、洛阳市国资委、洛阳市财政局、洛阳银监分局部分负责人及洛阳银行董事长王建甫等。

2011年10月24日，洛阳银行与中信证券签署上市辅导协议，随后向河南证监局报送了辅导备案材料。2012年5月17日取得河南证监局的辅导备案受理函，正式开启IPO辅导期，踏上圆梦之路。

2018年9月初，河南银监局同意洛阳银行股份有限公司变更注册资本金由人民币26.5 亿元变更为人民币53 亿元。此消息被视为洛阳银行至今七年圆梦过程中实现上市进程的一大进展，然而这种看法或许过于“乐观”。

2018年初，证监会网站连续发布了多家银行招股说明书，大波银行正在上市的路上。随着更多的中小银行加入排队上市的行列，证监会对排队上市银行的材料审查或愈加严格，洛阳银行因违规而“罚单不断”，财务数据披露不一致等“硬伤”或为其成功上市增添更多的不确定性。

为更详细了解洛阳银行相关数据，本报记者多次拨打电话与洛阳银行股份有限公司董事会秘书刘洪涛联系，该行董事会办公室联系电话均无人接听。(记者 葛爱峰 实习生 王鑫)

关键词： 洛阳 罚单 之路