今年以来，各项宏观调控政策有序实施效应持续显现，减税降费效应不断释放。7月23日，国家税务总局发布数据显示，今年上半年，全国累计新增减税降费11709亿元，其中减税10387亿元。累计1.15亿人无需再缴纳工薪所得个人所得税。专家们认为，随着政策的进一步落实落地，下半年减税降费的积极效应将会进一步显现。

“今年上半年减税降费规模占全年减税降费2万亿元任务目标的58.5%，远远超过减税降费政策预期，表明完成全年减税降费任务已经没有悬念。”中国财政预算绩效专委会副主任委员张依群对《证券日报》记者表示，从减税结构上看，增值税和个人所得税减税占整个减税规模的60%，成为此轮减税中的最大亮点，客观地验证了企业和个人成为此次减税的最大受益者。

“落实更大规模减税降费政策，让企业和人民过好日子，政府就要过紧日子。”日前，在国家税务总局举办的2019年上半年新闻发布会上，国家税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力表示，减税降费初步体现五方面成效：一是企业税费成本降低，提升了企业盈利水平;二是个税改革增加居民收入，拉动了社会消费增长;三是研发费用加计扣除再加力，激励企业增强创新能力;四是民营经济深享红利，活力与信心明显增强;五是实体经济减负增效，促进企业增加投资。

提升居民消费能力

受提高费用扣除标准、优化税率结构和实施专项附加扣除“两步改革”叠加影响，上半年个人所得税比去年同期下降30.6%，是降幅最大的税种。这直接增加了居民收入，提升了居民消费能力。

数据显示，上半年，个人所得税两步税改因素叠加累计新增减税3077亿元，人均累计减税1340.5元，累计1.15亿人无需再缴纳工薪所得个人所得税。

万博新经济研究院副院长刘哲对《证券日报》记者表示，“个人所得税改革提升了居民的可支配收入，让居民得到了实实在在的福利。”

蔡自力介绍，在减税降费等多重因素作用下，上半年全国居民人均可支配收入同比增长8.8%，扣除价格因素实际增长6.5%，跑赢上半年GDP增速。6月份消费增速出现明显回升，同比增长9.8%，较5月份加快1.2个百分点。

刘哲表示，在部分企业经营压力加大，隐性失业问题逐步显现的背景下，个人所得税的减税措施，在一定程度上对冲了工资波动的压力，有利于稳定消费。尤其是个税起征点的提升，让1亿以上低收入群体不再缴纳工薪个人所得税，减税感受最为明显，进一步优化了收入分配机制。

“此外，针对子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人等方面建立了个税抵扣方案，扣除范围覆盖面广，普惠程度高。”刘哲认为，但扣除金额与实际支出金额相比还有一定差距，未来需要进一步加大重点支出的专项扣除力度，提升居民的边际获得感，进一步激发消费潜力。

促进企业增加投资

经过3个月的平稳运行，增值税改革的效应正在逐步释放。税务总局数据显示，受4月1日起深化增值税改革等减税政策影响，国内增值税二季度仅增长1.2%。今年4月份-6月份，已实现整体净减税3185亿元，全国共有940万户增值税一般纳税人实现减税。总的来看，所有行业均实现减税。

普华永道中国税务及商务咨询合伙人胡根荣对《证券日报》记者表示，增值税大幅减税会有效降低企业的实际负担，期望在未来推进税收立法的过程中，可以考虑进一步优化和简并税制。

值得注意的是，实体经济减负增效，促进了企业增加投资。“近年来，火电市场持续不景气，上海电气集团股份有限公司正逐步从传统火电业务向新能源转型，在境内外承包了多项电站工程项目，其中包括与迪拜公司签订了全球迄今为止规模最大的光热电站项目总承包合同。”上海电气集团股份有限公司财务经理张启琴在接受《证券日报》记者采访时表示，2018年度，企业建造合同收入约80亿元，占营业收入的比重近30%，此轮增值税减税政策的出台进一步拉大了企业的投资动力，2019年预计该项收入比重将进一步提升。

蔡自力指出，实体经济是国民经济的基石，也是减税降费的重点。增值税发票数据显示，受减税降费政策红利影响，5月份和6月份的企业设备投资同比增长9.5%和9.2%，比前4个月累计增速分别提高4.3个和4个百分点。

重点税源企业数据显示，上半年，高端制造业和装备制造业新增固定资产投资同比增长9.9%和9.6%，分别比一季度提高3.5个百分点、2.7个百分点。上半年高技术制造业和高技术服务业投资分别同比增长10.4%和13.5%，显著高于全部投资增速。

张依群表示，由于增值税具有全链条的抵扣效应，增值税减税在不同行业间存在不同的减税效果，根据现行增值税改革政策导向，小微企业、科技企业、制造企业特别是高端制造企业在整个增值税减税过程中获益最大，可以有效激发企业科技研发和科技成果转化内生动力，对中国产业结构优化和经济结构转型具有重要的推动作用，同时也对增加就业、提高就业质量、调整就业结构起到关键作用。

激发微观主体活力

今年以来，为支持小微企业发展，国家推出了一系列普惠性税收减免措施，备受社会关注。

刘哲表示，小微企业往往处于创业阶段，市场竞争压力大、企业盈利能力弱，资金需求强烈，减税降费能够实实在在的减轻小微企业的负担，帮助企业渡过初创期的难关，提升企业持续经营的信心和动力，稳定就业。

数据显示，上半年，小微企业普惠性政策累计新增减税1164亿元。其中，提高增值税小规模纳税人免税标准新增减税349亿元，放宽小型微利企业标准加大企业所得税优惠力度新增减税481亿元，地方六税两费减征政策新增减税333亿元。

“小微企业数量大、分布广、类型多，在增加就业、促进经济增长和科技创新等方面具有不可替代的作用。”蔡自力说，国家出台小微企业普惠性税收减免政策，着力于增强小微企业发展动力，激发微观主体活力，提振市场信心。

“减税降费后的资金可以用于企业的研发、再投资和设备升级，发挥资金的乘数效应，提升企业的市场竞争力，帮助企业尽快进入良性发展阶段。尤其对一些需求前景广阔的新经济企业，减税带来的边际带动作用会更大。”刘哲表示。

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